Resumen rápido
Todo lo que necesitas saber para declarar criptomonedas ante la AEAT en 2026: Bitcoin, Ethereum, altcoins, staking, airdrops, NFT, modelo 721 y cómo evitar sanciones.
Criptomonedas y Hacienda 2026: cómo declarar Bitcoin, Ethereum y otros criptoactivos en España
La fiscalidad de las criptomonedas en España ha madurado enormemente en los últimos años. Con el modelo 721, las consultas vinculantes de la DGT y el cruce automático de datos que la AEAT realiza con exchanges, declarar correctamente tus criptoactivos ya no es opcional: es imprescindible.
En esta guía desgranamos todas las obligaciones fiscales vigentes en 2026, con ejemplos prácticos y los errores más frecuentes.
1. Marco normativo vigente
| Norma | Contenido clave |
|---|---|
| Ley 35/2006 (LIRPF) | Base de tributación: ganancias patrimoniales en base del ahorro |
| Ley 11/2021 | Obliga a informar sobre monedas virtuales en el extranjero |
| RD 249/2023 | Desarrolla obligaciones informativas sobre criptoactivos |
| Orden HFP/886/2023 | Aprueba el modelo 721 |
| Ley 10/2010 (Blanqueo) | Exchanges españoles obligados a identificar clientes |
La AEAT clasifica las criptomonedas como bienes inmateriales (no moneda de curso legal). Esto tiene consecuencias directas en cómo tributan.
2. ¿Cuándo hay que declarar?
2.1. IRPF — Ganancias y pérdidas patrimoniales
Debes declarar en la Renta siempre que realices:
- Venta de cripto por euros (o cualquier fiat)
- Permuta entre criptomonedas (BTC → ETH)
- Pago de bienes o servicios con cripto
- Staking, lending o yield farming (rendimientos)
- Airdrops recibidos
- Mining de criptomonedas
⚠️ Mantener cripto sin vender (HODL) no genera hecho imponible en IRPF, salvo que obtengas rendimientos (staking).
2.2. Modelo 721 — Declaración informativa
Obligatorio si a 31 de diciembre el saldo conjunto de criptomonedas en exchanges o wallets en el extranjero supera 50.000 €.
- Plazo: 1 enero – 31 marzo del año siguiente
- Incluye: Binance, Coinbase, Kraken, Bybit… (cualquier plataforma no española)
- No aplica a exchanges con domicilio fiscal en España
- Solo hay que volver a presentar si el saldo varía en más de 20.000 €
2.3. Impuesto sobre el Patrimonio
Las criptomonedas forman parte de la base imponible del IP. Si tu patrimonio neto supera el mínimo exento (700.000 € en la mayoría de CC.AA.), debes incluirlas valoradas a 31/12.
3. Cálculo de ganancias patrimoniales (método FIFO)
La AEAT exige el método FIFO (First In, First Out):
Ejemplo práctico
| Fecha | Operación | Cantidad | Precio unitario |
|---|---|---|---|
| 01/03/2024 | Compra | 0,5 BTC | 40.000 € |
| 15/09/2024 | Compra | 0,3 BTC | 55.000 € |
| 10/02/2025 | Venta | 0,4 BTC | 60.000 € |
Cálculo FIFO:
- Los 0,4 BTC vendidos provienen del primer lote (0,5 BTC a 40.000 €)
- Coste de adquisición: 0,4 × 40.000 = 16.000 €
- Precio de venta: 0,4 × 60.000 = 24.000 €
- Ganancia patrimonial: 8.000 €
Tipos aplicables (base del ahorro IRPF 2025-2026)
| Tramo | Tipo |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19 % |
| 6.000 – 50.000 € | 21 % |
| 50.000 – 200.000 € | 23 % |
| 200.000 – 300.000 € | 27 % |
| Más de 300.000 € | 28 % |
4. Staking, lending y yield farming
Staking
Los rendimientos obtenidos por staking (proof of stake) se califican como rendimiento del capital mobiliario (base del ahorro).
- Se declaran en la casilla correspondiente de la Renta
- Valoración: precio de mercado en el momento de recibir las recompensas
- Tipo: 19-28 % según tramo
DeFi lending y yield farming
- Los intereses recibidos: rendimiento del capital mobiliario
- Los tokens de gobernanza o bonus recibidos: ganancia patrimonial no derivada de transmisión (base general, hasta 47 %)
5. NFT
Los NFT se consideran activos digitales:
- Compra-venta de NFT: ganancia/pérdida patrimonial (FIFO, base del ahorro)
- Creación y venta como artista: actividad económica (IRPF actividades económicas + IVA si aplica)
- Royalties automáticos (smart contract): rendimiento de actividad económica
6. Minería
El mining de criptomonedas se considera actividad económica:
- Alta en IAE (epígrafe 831.9 u otros)
- Alta como autónomo si es habitual
- IVA: operación sujeta pero exenta (art. 20.Uno.18.h LIVA, según consulta DGT)
- IRPF: rendimientos de actividad económica
7. Errores frecuentes
| Error | Consecuencia |
|---|---|
| No declarar permutas cripto-cripto | Regularización + intereses + sanción |
| Usar método LIFO en lugar de FIFO | Recálculo y posible sanción |
| Omitir airdrops o staking | Ganancia no declarada |
| No presentar modelo 721 | Sanción mínima 10.000 € (5.000 € por dato) |
| Confundir exchange español con extranjero | 721 incorrecto |
8. Herramientas para el cálculo
- CoinTracking, Koinly, Accointing — generan informes fiscales compatibles con la AEAT
- Descarga el CSV de operaciones de cada exchange
- GovEasy puede ayudarte a integrar estos datos en tu declaración
9. Cruces automáticos de la AEAT
Desde 2024, la AEAT recibe información de:
- Exchanges españoles (Bit2Me, 2gether…) vía modelo 172/173
- Exchanges extranjeros vía acuerdos CRS/DAC8
- Blockchain analytics (Chainalysis) para grandes operaciones
📌 La probabilidad de detección crece cada año. Declarar correctamente es la mejor estrategia.
10. Paso a paso para declarar cripto en la Renta
- Descarga el historial de operaciones de cada exchange/wallet
- Calcula las ganancias/pérdidas con método FIFO (usa herramienta si tienes muchas operaciones)
- Clasifica cada operación: venta, permuta, staking, airdrop, mining
- Completa las casillas de ganancias patrimoniales en Renta Web
- Incluye rendimientos de staking/lending en capital mobiliario
- Presenta modelo 721 si procede (exchanges extranjeros > 50.000 €)
- Conserva la documentación 4 años (plazo de prescripción)
¿Necesitas ayuda para declarar tus criptomonedas? GovEasy te guía paso a paso en la declaración de la Renta y el modelo 721.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que declarar mis criptomonedas si no las he vendido?
Si solo las mantienes (HODL) sin vender, permutar ni gastar, no generan ganancia patrimonial en IRPF. Sin embargo, si el valor a 31/12 en exchanges extranjeros supera 50.000 €, debes presentar el modelo 721.
¿Cómo se calculan las ganancias patrimoniales con criptomonedas?
Método FIFO (First In, First Out): el valor de adquisición es el de las primeras unidades compradas. Ganancia = precio de venta − precio de adquisición FIFO − comisiones. Se integra en la base del ahorro del IRPF.
¿Los airdrops y el staking tributan?
Sí. Los airdrops se consideran ganancia patrimonial no derivada de transmisión (base general). Los rendimientos de staking tributan como rendimiento del capital mobiliario (base del ahorro: 19-28 %).
¿Qué pasa si no declaro mis criptomonedas?
La AEAT cruza datos con exchanges (Coinbase, Binance, Kraken…). Las sanciones van desde el 1 % por dato omitido en el 721 hasta recargos del 5-20 % + intereses de demora por cuota no ingresada en IRPF.
¿Las permutas entre criptomonedas tributan?
Sí. Cambiar Bitcoin por Ethereum es una permuta patrimonial y genera ganancia o pérdida gravable en IRPF, igual que una venta.
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