Modelo 232: declaració informativa d'operacions vinculades i amb jurisdiccions no cooperatives

Què necessites tenir a mà

1. NIF del declarant i dates exactes de l'exercici (inici/fi).
2. Llistat de parts vinculades: NIF/NIE o equivalent, nom i país.
3. Resum per tipus d'operació (serveis, préstecs, compres/vendes, cessions) i mètode de valoració.
4. Contractes, factures i liquidacions intragrup per quadrar xifres.
5. Si escau: operacions amb jurisdiccions no cooperatives (contraparte, país i imports).
6. Documentació de preus de transferència (fitxer local/mestre) si hi estàs obligat.

Documentació

• Comptes anuals de l'exercici per verificar totals.
• Detall de cada operació vinculada agregada per tipus i mètode de valoració.
• Identificació completa de cada part vinculada (NIF/NIE o ID estranger, país, tipus de vinculació).
• Dades d'acords previs (APA) si existeixen.
• Evidències bàsiques (contractes, factures) per si cal justificar imports en la validació.

Pas a pas

1. Entra a la Sede de la AEAT: Modelo 232: https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/impuesto-sobre-sociedades/modelo-232.html
2. Identifica't amb Cl@ve (persones físiques) o certificat/DNIe. Si ets societat, usa certificat de representant.
3. Obre el formulari de l'exercici i omple els “Datos del declarante y período”.
4. A “Operaciones vinculadas”, afegeix cada part vinculada i completa imports agregats per tipus i mètode de valoració. No posis xifres soltes sense agrupar.
5. Si tens operacions/situacions amb jurisdiccions no cooperatives, completa el seu apartat amb contraparte, país i imports.
6. Prem “Validar”, revisa els avisos i corregeix. Si t'has d'anar, usa “Guardar” per descarregar l'esborrany (.ses) i després “Cargar” per reprendre'l.
7. Signa i envia. Descarrega el justificant (PDF) i el CSV. Guarda'ls amb l'exercici al nom de l'arxiu.

Trucs que t'estalvien temps

• Prepara un Excel amb columnes: part vinculada, país, tipus d'operació, mètode, import. Copiaràs sense pensar.
• Si dubtes si superes llindars, agrega per tipus i contrapartits: t'hi veuràs clar de seguida i evites presentar per provar.
• Tingues a mà el llistat de mètodes de valoració que fas servir. Marcar el correcte t'estalviarà errors tòpics.
• Presenta uns dies abans del tancament del termini: la Sede s'ofega l'últim dia i et pot tirar la sessió.
• Si ho presenta el teu assessor, dóna-li l'apoderament abans: https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/apoderamientos.html

Això és un pal però si et prepares l'Excel i les factures, va molt més ràpid.

Errors típics que et poden fotre el tràmit

• Presentar-ho fora de termini: sanció i pèrdua de temps en al·legacions.

• Usar Cl@ve amb una societat: et bloquejaràs. Necessites certificat de representant.

• Barrejar operacions diferents en una sola línia: el formulari demana agregació per tipus i mètode; si ho barreges, saltaran errors.

• Oblidar operacions amb jurisdiccions no cooperatives: encara que l'import sigui baix, poden ser declarables.

• No guardar el justificant amb CSV: si et demanen l'acusament, hauràs de rastrejar-lo a la Sede i perdràs temps.