Modelo 360: devolució de l'IVA suportat en altres països de la UE

El que necessites tenir a mà

1. Cl@ve PIN, certificado digital o DNIe funcionant i Autofirma instal·lat.
2. NIF i alta en el censo (Modelo 036/037) com a empresari/professional subjecte a IVA.
3. IBAN i BIC d'un compte al teu nom per a l'ingrés.
4. Factures/DUA del país de la UE: proveïdor, NIF-IVA, data, base, quota, tipus i categoria de despesa.
5. Scanner/PDF de factures si el país ho demana (o per respondre requeriments).
6. Navegador que aguanti Autofirma (Chrome/Firefox).

Documentació

1. Identificació amb Cl@ve, certificado o DNIe.
2. Alta censal en IVA (036/037). Sense això, el 360 ni comença.
3. Relació de factures amb totes les dades i, si escau, matrícula per carburant.
4. Factures escanejades quan l'Estat membre ho exigeixi (i guarda-les per si te les demanen).
5. IBAN/BIC per l'abonament.
6. Apoderament a l'AEAT si presenta el teu assessor.

Pas a pas

1. Entra a la Sede de la AEAT: https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/modelo-360.html i obre la presentació del Modelo 360.
2. Identifica't amb Cl@ve/DNIe/certificado. Verifica que estàs d'alta en IVA (036/037). Si no hi ets, dóna't d'alta abans.
3. Tria Estado miembro i període (trimestral o anual). Completa les teves dades i l'IBAN/BIC.
4. Afegeix cada factura/DUA: proveïdor, NIF-IVA, data, base, quota, tipus i codi de despesa. Adjunta PDFs si el sistema o aquell país ho exigeix.
5. Comprova que compleixes els mínims (400 € trimestral / 50 € anual). Revisa tot, signa amb Autofirma/Cl@ve i envia.
6. Descarrega el justificant. Vigila a la Sede l'estat i possibles requeriments del país. Contesta en termini.
7. Si vols ajuda a l'oficina, demana cita: https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/cita-previa.html.

Trucs que t'estalvien temps

1. Agrupa per país i període i no barregis mesos solts: el període mínim és 3 mesos (excepte el tancament anual).
2. Acumula fins passar dels 400 € si vas per trimestre; si no arribes, espera a final d'any (mínim 50 €).
3. Usa el codi de despesa correcte; si no, et demanaran aclariments i s'enfila el temps.
4. Pujar factures quan el formulari ho demana t'estalvia requeriments.
5. Guarda el CSV/justificant i exporta un excel de les teves factures per si te'l demanen.
6. Presenta aviat: si et requereixen, tindràs marge per respondre abans que vença el 30/09 de l'any següent.

Errors típics que et poden fastiguejar el tràmit

1. Fora de termini (30/09): inadmissió directa i adéu devolució.
2. Període mal triat (un mes sol): t'ho rebutgen; mínim 3 mesos tret de l'anual.
3. Despeses no deduïbles en aquell país (cotxes, hostaleria…): denegació parcial o total.
4. Tiquets simplificats sense les teves dades: solen caure.
5. IBAN que no és teu o sense BIC: pagament rebutjat.
6. Estar identificat en IVA al país de devolució: no procedeix el 360, va per declaracions allí.
7. No respondre requeriments o pujar PDFs il·legibles: denegació.
8. Autofirma/navegador: si falla la signatura, canvia de navegador o reinstal·la Autofirma.