Modelo 309 (IVA no periódico) de la AEAT
Use this to self-assess VAT for one-off cases if you don't file the Modelo 303: intra-EU purchases, reverse charge (inversión del sujeto pasivo) or sale/purchase of new means of transport. They ask for it, for example, if you're a retailer under recargo de equivalencia or if you bought a new car in the EU.
What GovEasy does
- Prepares your case file and documentation
- Detects frequent errors before submission
- Saves your progress and reminds you of deadlines
What the agency does
AEAT
- Receives and reviews your application
- Issues the resolution or official document
Guía completa
What you need to have to hand
- Cl@ve PIN, certificado digital or DNIe. Without this you can't do it online.
- Your IDs (DNI/NIE and NIF if you act as a company/autónomo).
- Invoice or contract for the operation: date, taxable base and applicable rate.
- Supplier details (NIF-IVA/VAT, country) if it's intracomunitario or a non-resident.
- Payment method: account for domiciliación or access to your bank to get an NRC.
- If it's for a new EU vehicle: chassis (bastidor), make, model, km/hours and date of first service.
Documentation
- Invoice/contract for the purchase or service (inversión del sujeto pasivo).
- Identification of the supplier (VAT intracomunitario) and your tax ID.
- Calculation of taxable base and VAT rate (21/10/4). If in recargo de equivalencia, include that surcharge.
- IBAN or card/online banking to generate the NRC.
- For a new EU car: technical vehicle data and proof of payment.
Step by step
- Go to https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/modelo-309.html and click Presentación. ID yourself with Cl@ve, certificado or DNIe.
- Choose the scenario: recargo de equivalencia, inversión del sujeto pasivo, adquisición intracomunitaria or medio de transporte nuevo. Put month and year of the devengo.
- Fill the boxes: taxable base, rate (21/10/4) and VAT amount. If applicable, add recargo de equivalencia. Check name/NIF and address.
- Choose payment: immediate NRC (it takes you to your bank) or domiciliación if shown and you're within the deadline. If you can't, generate a predeclaration to pay at a collaborating entity.
- Submit the self-assessment (enter the NRC if you already have it). Download the PDF receipt and the CSV. Store them safely.
- New EU vehicle: with the Modelo 309 receipt you can go for DGT registration (they'll also ask for Modelo 576 and other traffic paperwork).
Time-savers
- Pre-calc the VAT on a sheet: base x rate and, if applicable, recargo de equivalencia.
- Get the NRC from a collaborating bank; some banks don't return NRCs during night maintenance.
- Use Chrome/Edge; Safari can fail with signatures and pop-ups.
- If you go to an office with a predeclaration, book the cita previa and bring printed and paid copies.
- For EU cars, file the Modelo 309 before booking the registration slot; otherwise you'll run in circles.
Common mistakes that will mess you up
- Confusing Modelo 309 with Modelo 303: if you already file 303, don't duplicate entries here.
- Not selecting the correct scenario (inversión del sujeto pasivo vs adquisición intracomunitaria).
- Forgetting the recargo de equivalencia when it applies.
- Paying but not presenting (or vice versa). Without the NRC in the declaration the payment isn't recorded.
- Missing the deadline: surcharges start from the first month; for vehicles, no registration without Modelo 309.
- 1.Go to https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/modelo-309.html and click Presentación; ID yourself with Cl@ve PIN, certificado digital or DNIe.
- 2.Select the scenario (recargo de equivalencia, inversión del sujeto pasivo, adquisición intracomunitaria, medio de transporte nuevo) and set the period (month and year of the devengo).
- 3.Fill the boxes: taxable base, rate (21/10/4) and VAT amount. If you're in recargo de equivalencia, complete that line too. Check the filer data.
- 4.Choose payment method: immediate NRC with your collaborating bank or domiciliación if the option appears. If you can't pay online, generate a predeclaration to pay at a bank.
- 5.Submit the self-assessment (including the NRC if applicable) and download the PDF receipt with CSV. Keep it safe.
- 6.If it's for a new intra-EU vehicle, use the Modelo 309 receipt to register at the DGT (they will also ask for Modelo 576 of the Impuesto de Matriculación).
- DNI/NIE and NIF (if you act as a company or autónomo) of the filer
- Cl@ve PIN or certificado digital/DNIe to ID yourself on the sede of the AEAT
- Invoice or contract for the operation (intra-community purchase, non-resident service, occasional supply, etc.)
- Tax details of the supplier (NIF-IVA/VAT intracomunitario, country, address) and date of accrual (fecha de devengo)
- Calculation of taxable base and VAT rate to apply (21%, 10% or 4%) and, if applicable, recargo de equivalencia
- IBAN if you will set up direct debit or a payment method to obtain an NRC from your collaborating bank
- For a new intra-EU vehicle: chassis number (bastidor/VIN), make and model, date of first entry into service, km/hours, purchase value
Deadlines you can't miss
General: first 20 calendar days of the following month (December: until 30 January). New means of transport: 30 days from acquisition and always before registration. Late filing brings surcharges.
Surcharges and penalties
If you file late without a prior requirement: 1% + 1% for each full month up to 12; after 12 months, 15% + interest. With a requirement, you face sanctions (50%-150% of the tax). Don't leave it.
This is not the Modelo 303
If you already declare VAT with Modelo 303, those operations go in the 303, not in Modelo 309. Modelo 309 is for those who don't have a periodic obligation for those items.
Office presentation needs cita previa
If you opt for predeclaration and in-person presentation, book a cita previa at the AEAT. Monday slots disappear fast; try mid-week or early morning.
¿Qué necesito para completar Modelo 309 (IVA No Periódico) sin que me lo rechacen?
Modelo 309 (IVA No Periódico) tiene una tasa oficial variable en AEAT y se puede presentar por cuenta propia. El punto que interrumpe el trámite es que hace falta Cl@ve activa, y si no está dada de alta el registro previo puede tardar días. Además, hay que aportar 5 documentos a lo largo de 4 pasos, y la sede rechaza el envío completo si un solo dato no coincide con el que consta en el registro. GovEasy reúne y comprueba los 5 documentos antes de tocar la sede, para que el envío no se rechace por un dato descuadrado, y si no tienes la identificación digital o la cita, un gestor colegiado del marketplace la gestiona y lo presenta por ti.
- Cl@ve activa (PIN o permanente)
- GovEasy (extensión + gestor colegiado)
Who must file Modelo 309?
Anyone who must pay VAT on a one-off basis and does not include it in Modelo 303: retailers under recargo de equivalencia, certain agricultural cases, people or entities making intra-community acquisitions, and those buying or selling new means of transport in the EU.
What's the deadline if I buy a new car in the EU?
30 days from acquisition and before you register the vehicle at the DGT. Without the Modelo 309 receipt they won't register the car.
Can I claim a refund with Modelo 309?
No. Modelo 309 is normally a one-off payment return. For refunds use other procedures or Modelo 303 depending on your case.
How do I pay the Modelo 309?
Usually you pay via NRC from your collaborating bank during submission. Sometimes domiciliación is allowed if you're within the deadline. If not, generate a predeclaration, pay at the bank and then submit.
Can I be fined for not filing?
Yes. You'll get surcharges for late filing and, if AEAT issues a requirement, penalties that can reach 150% of the tax. Better file as soon as possible, even late.
What if I make a mistake in a box?
File a complementary Modelo 309, marking 'Declaración complementaria' and giving the justificante number of the previous declaration. If you overpaid, consider rectifying the self-assessment.
Which VAT rate do I apply on Modelo 309?
Depends on the good or service: 21% general, 10% reduced and 4% super-reduced. Passenger cars use 21%. If unsure, check the applicable rate before calculating the tax.
¿Qué es Modelo 309 (IVA No Periódico) y ante qué organismo se presenta?
Modelo 309 (IVA No Periódico) es un trámite gestionado por AEAT. Trámite oficial de 309 gestionado por AEAT. Incluye guía completa, requisitos y plazos reales según normativa vigente.
¿Cuánto cuesta realizar Modelo 309 (IVA No Periódico)?
El coste de Modelo 309 (IVA No Periódico) es Variable. Verifica importes actualizados en la sede de AEAT antes de presentarlo.
¿Cuánto tarda Modelo 309 (IVA No Periódico)?
El tiempo estimado para Modelo 309 (IVA No Periódico) es 1–4 semanas. Puede variar según la carga del organismo AEAT y la complejidad del expediente.
¿Qué sistema de identificación necesito para Modelo 309 (IVA No Periódico)?
Para Modelo 309 (IVA No Periódico) el usuario requiere Cl@ve (PIN o permanente). Si no dispones del medio exigido, valora alternativas presenciales o apoderamiento.
¿Modelo 309 (IVA No Periódico) necesita cita previa?
Sí, Modelo 309 (IVA No Periódico) normalmente requiere cita previa en AEAT. Reserva con antelación porque la disponibilidad suele ser limitada.
¿Quién está obligado a presentar Modelo 309 (IVA No Periódico)?
Están obligadas a presentar Modelo 309 (IVA No Periódico) las personas físicas o entidades que cumplan los umbrales y supuestos previstos por la AEAT. Conviene revisar cada año la normativa vigente publicada por la AEAT.
¿Puedo presentar Modelo 309 (IVA No Periódico) fuera de plazo?
Presentar Modelo 309 (IVA No Periódico) fuera de plazo puede conllevar recargos y, en su caso, intereses de demora y sanciones. Aun así, siempre es mejor presentarlo tarde que no presentarlo.
¿Dónde consulto los plazos oficiales de Modelo 309 (IVA No Periódico)?
Los plazos oficiales de Modelo 309 (IVA No Periódico) se publican en la sede electrónica de la AEAT y varían por ejercicio. Consulta el calendario del contribuyente de la AEAT para confirmar fechas exactas.
¿Qué necesito para completar Modelo 309 (IVA No Periódico) sin que me lo rechacen?
Para completar Modelo 309 (IVA No Periódico) necesitas Cl@ve activa. GovEasy prepara el expediente y un gestor colegiado lo presenta por ti. Modelo 309 (IVA No Periódico) tiene una tasa oficial variable en AEAT y se puede presentar por cuenta propia. El punto que interrumpe el trámite es que hace falta Cl@ve activa, y si no está dada de alta el registro previo puede tardar días. Además, hay que aportar 5 documentos a lo largo de 4 pasos, y la sede rechaza el envío completo si un solo dato no coincide con el que consta en el registro. GovEasy reúne y comprueba los 5 documentos antes de tocar la sede, para que el envío no se rechace por un dato descuadrado, y si no tienes la identificación digital o la cita, un gestor colegiado del marketplace la gestiona y lo presenta por ti.
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