Do I have to file the 390 if I'm in SII?

No, if you keep books via SII you're exempt from the 390. Still, keep your books and 303s in case of cross-checks or requests.

I ticked the 303 4T box with the annual info, do I file the 390?

Generally no. That box usually exempts you. You'd only file 390 if you fall into an exception (special prorrata, differentiated sectors, group of entities, etc.).

How do I correct a 390 already filed?

File a declaradón sustitutiva for the 390, marking the relevant box and giving the receipt number of the previous filing. There's no ‘modify’ — you replace it.

Can I be fined for not filing the 390?

Yes, if you were obliged to file. The typical fixed penalty is around 200€ and can be reduced if you file before being required and pay promptly.

I'm self-employed under módulos (régimen simplificado), do I have to file the 390?

It depends: if you're exempt because you completed the additional info in the 303 4T, no. If you didn't do that or fall into an exception, yes.

I had no activity all year, do I still need to file?

If you were registered for IVA and aren't exempt, yes: the 390 is filed even with zero activity. If you deregistered and had no obligation, then no.

Can I file with Cl@ve without a certificate?

Yes. 390 accepts Cl@ve, certificado digital or DNIe. If you don't have Cl@ve, request it by videoconference or go to an office to activate it.

¿Qué es Modelo 390 (IVA Anual) y ante qué organismo se presenta?

Modelo 390 (IVA Anual) es un trámite gestionado por AEAT. Trámite oficial de 390 gestionado por AEAT. Incluye guía completa, requisitos y plazos reales según normativa vigente.

¿Cuánto cuesta realizar Modelo 390 (IVA Anual)?

El coste de Modelo 390 (IVA Anual) es Variable. Verifica importes actualizados en la sede de AEAT antes de presentarlo.

¿Cuánto tarda Modelo 390 (IVA Anual)?

El tiempo estimado para Modelo 390 (IVA Anual) es 1–4 semanas. Puede variar según la carga del organismo AEAT y la complejidad del expediente.

¿Qué sistema de identificación necesito para Modelo 390 (IVA Anual)?

Para Modelo 390 (IVA Anual) el usuario requiere Cl@ve (PIN o permanente). Si no dispones del medio exigido, valora alternativas presenciales o apoderamiento.

¿Modelo 390 (IVA Anual) necesita cita previa?

Sí, Modelo 390 (IVA Anual) normalmente requiere cita previa en AEAT. Reserva con antelación porque la disponibilidad suele ser limitada.

¿Quién está obligado a presentar Modelo 390 (IVA Anual)?

Están obligadas a presentar Modelo 390 (IVA Anual) las personas físicas o entidades que cumplan los umbrales y supuestos previstos por la AEAT. Conviene revisar cada año la normativa vigente publicada por la AEAT.

¿Puedo presentar Modelo 390 (IVA Anual) fuera de plazo?

Presentar Modelo 390 (IVA Anual) fuera de plazo puede conllevar recargos y, en su caso, intereses de demora y sanciones. Aun así, siempre es mejor presentarlo tarde que no presentarlo.

¿Dónde consulto los plazos oficiales de Modelo 390 (IVA Anual)?

Los plazos oficiales de Modelo 390 (IVA Anual) se publican en la sede electrónica de la AEAT y varían por ejercicio. Consulta el calendario del contribuyente de la AEAT para confirmar fechas exactas.

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Flujo ejecutable en goveasy

Gestión completa disponible

Modelo 390: annual VAT summary (AEAT)

Every month late = 1% AEAT surcharge. We prepare the form for you in minutes.

This is the VAT year-end: an annual summary of everything you declared in your Modelos 303. Useful if you are NOT exempt (SII or 4T with additional info) and need to reconcile the year with Hacienda.

Fuente oficial enlazadaAhorro estimado ~70 min7 documentos clave

Plazo

Immediate online

Coste

Free

Complejidad

Alto

Oficial

Validado

Obligación AEAT 2026 — RD 1007/2023

Este trámite forma parte de tu operativa VeriFACTU

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1.Check if you are obliged: go to https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/modelo-390.html and read “Quién está obligado”. If you are in SII or ticked and completed the additional info in the 303 for the 4T, you are usually exempt (with exceptions).
2.Gather the data: add up the amounts from your 303s for the year and cross-check them with your books. If you apply prorrata or have bienes de inversión, calculate the regularisations.
3.Go to https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/modelo-390.html and click “Presentación Modelo 390”. Identify yourself with Cl@ve, certificado or DNIe.
4.Fill the form: Identification, Devengo (year), Statistical data (IAE), Operations (volume), Special regimes, Prorrata, Bienes de inversión. It must match the sum of your 303s.
5.Validate, fix errors and submit. Download the justificante PDF con CSV and keep it with your 303s and books.
6.Made a mistake? File a “declaración sustitutiva” by marking that option and giving the receipt number of the previous one.
7.If you can't manage online, book an assistance appointment at https://www.agenciatributaria.gob.es/AEAT.sede/citaPrevia/CitaPrevia.shtml and they can help you file from the office.

Acción inmediata

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