Modelo 190: resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta (trabajo, profesionales, premios)
Si has retenido IRPF a empleados o profesionales durante el año, aquí cierras el año con el resumen anual. Te sirve para declarar a la AEAT todas las retenciones practicadas y que cuadren con tus Modelos 111.
Qué hace GovEasy
- Prepara el expediente y la documentación
- Detecta errores frecuentes antes del envío
- Guarda tu progreso y te avisa de plazos
Qué hace el organismo
AEAT
- Recibe y revisa tu solicitud
- Emite la resolución o el documento oficial
Guía completa
Lo que necesitas tener a mano
- Certificado digital/DNIe o Cl@ve (solo personas físicas). Si eres sociedad, certificado de representante o apoderado.
- Lista de perceptores con NIF/NIE o NIF extranjero, domicilio y provincia.
- Totales del año: bases y retenciones de nóminas y facturas con IRPF.
- Modelos 111 presentados para cuadrar.
- Si usas fichero, el .txt del diseño BOE del 190.
Documentación
- Nóminas y contratos de empleados (para rendimientos del trabajo).
- Facturas de profesionales con retención y justificantes de pago.
- Datos de retribuciones en especie (valoración y retenciones/ingresos a cuenta).
- Claves y subclaves aplicables según la ayuda del 190.
- Certificados de retenciones a emitir a cada perceptor (deben cuadrar con lo declarado).
Paso a paso
- Cuadra: suma las retenciones declaradas en los 111 y comprueba que te casan con nóminas/facturas.
- Genera el fichero del 190 con tu software o prepara los datos para el formulario.
- Entra en la sede: https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/retenciones-ingresos-cuenta/modelo-190.html y elige Presentación ejercicio.
- Accede y valida: Cl@ve (persona física) o certificado. Sube el fichero al TGVI online y revisa los errores.
- Corrige lo que salga (NIF erróneos, claves mal puestas, importes con decimales raros) y vuelve a validar hasta OK.
- Firma y presenta. Descarga el justificante con CSV y guárdalo junto a tu fichero.
- Si detectas un fallo, entra de nuevo y presenta complementaria (añade/corrige registros) o sustitutiva (reemplaza todo).
Trucos que te ahorran tiempo
- Revisa claves/subclaves antes de cargar: un error ahí te tira decenas de registros.
- Si tienes pocos perceptores, el formulario online puede ser más rápido que pelearte con el fichero.
- Permite ventanas emergentes en el navegador o no verás el justificante.
- Exporta desde tu nómina/ERP ya en formato BOE del 190 para evitar transcripción manual.
- Entrega los certificados de retenciones a perceptores justo después de presentar: todo fresco y cuadrado.
Errores frecuentes
- Presentarlo fuera de plazo (enero) y comerte una sanción por informativa.
- No cuadra con los 111: requerimiento al canto.
- Cl@ve en sociedades: no funciona; necesitas certificado o apoderado.
- NIF extranjeros mal informados: usa el tipo correcto y formato que pide la sede.
- Retribuciones en especie mal valoradas o sin ingreso a cuenta cuando toca.
- Subir un .txt con codificación rara y que el TGVI lo rechace: guarda en UTF-8 y respeta el diseño BOE.
- 1.Reúnes todas las nóminas y facturas con retención del año y cuadras totales con tus Modelos 111 trimestrales
- 2.Generas el fichero del 190 (formato BOE) con tu programa o usa el servicio de ayuda de la AEAT
- 3.Entras en https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/retenciones-ingresos-cuenta/modelo-190.html y pulsas Presentación del ejercicio correspondiente
- 4.Accedes con Cl@ve (persona física) o certificado digital/DNIe y subes el fichero al TGVI online para validar
- 5.Corriges los errores que salgan (claves, NIF, importes) y vuelves a validar hasta que todo esté OK
- 6.Firmas y presentas. Descargas y guardas el justificante con CSV. Si detectas fallos después, presentas complementaria o sustitutiva desde la misma página
- Certificado digital, DNIe o Cl@ve (si eres persona física). Las sociedades necesitan certificado o apoderado en AEAT
- NIF del declarante y datos censales al día (Modelo 036/037 si cambiaste algo en el año)
- Relación de perceptores: NIF/NIE o NIF extranjero, nombre, domicilio y provincia
- Detalle por perceptor: importes satisfechos, bases de retención, retenciones, clave y subclave aplicable
- Fichero del Modelo 190 en formato BOE (diseño de registro .txt) generado por tu software o por la sede
- Modelos 111 presentados del año para cuadrar importes
- Nóminas, facturas de profesionales y justificantes de retribuciones en especie (si las hubo)
- Certificados de retenciones a perceptores (los vas a emitir y deben concordar con el 190)
Plazo duro: enero
Se presenta del 1 al 31 de enero del año siguiente. Fuera de plazo te expones a sanciones por declaración informativa. No lo dejes para el último día, la sede se satura.
Debe cuadrar con tus 111
Los totales del 190 tienen que coincidir con la suma de los Modelos 111 del año. Si no cuadra, te llegará un requerimiento.
Cl@ve no vale para empresas
Las personas jurídicas no pueden usar Cl@ve. Usa certificado digital de representante o un apoderado con autorización en la AEAT.
Complementaria vs sustitutiva
Si te olvidaste perceptores, presenta complementaria. Si hay errores globales y rehaces todo, presenta sustitutiva (esta anula la anterior).
Certificados a perceptores
Entrega a empleados y profesionales su certificado de retenciones del año (suele ser antes de fin de enero). Si no coincide con el 190, tendrás lío.
¿Qué necesito para completar Modelo 190 (Anual Trabajo) sin que me lo rechacen?
Modelo 190 (Anual Trabajo) tiene una tasa oficial variable en AEAT y se puede presentar por cuenta propia. El punto que interrumpe el trámite es que hace falta Cl@ve activa, y si no está dada de alta el registro previo puede tardar días. Además, hay que aportar 4 documentos a lo largo de 4 pasos, y la sede rechaza el envío completo si un solo dato no coincide con el que consta en el registro. GovEasy reúne y comprueba los 4 documentos antes de tocar la sede, para que el envío no se rechace por un dato descuadrado, y si no tienes la identificación digital o la cita, un gestor colegiado del marketplace la gestiona y lo presenta por ti.
- Cl@ve activa (PIN o permanente)
- GovEasy (extensión + gestor colegiado)
¿Quién tiene que presentar el Modelo 190?
Cualquiera que haya practicado retenciones o ingresos a cuenta de IRPF por rendimientos del trabajo, actividades profesionales, premios o determinadas ganancias patrimoniales durante el año. Si no has retenido nada en todo el año, no presentas 190.
¿Cuál es el plazo real para presentar el 190?
Durante enero, normalmente del día 1 al 31, del año siguiente al declarado. Si lo haces tarde, es sancionable como informativa fuera de plazo.
Me he equivocado, ¿cómo corrijo un 190 ya presentado?
Desde la misma página del 190 presentas una complementaria (añadir/rectificar registros) o una sustitutiva (reemplaza por completo la anterior). Guarda los justificantes de ambas.
¿Debe coincidir con el Modelo 111?
Sí, los totales del 190 deben cuadrar con la suma de los 111 del año. Si no, AEAT te pedirá explicaciones y tocará corregir.
¿Puedo presentar con Cl@ve si soy sociedad?
No. Las sociedades tienen que usar certificado digital de representante o ir mediante apoderado con poderes en AEAT. Cl@ve es para personas físicas.
¿Hay sanciones si no presento el 190?
Sí. Las informativas fuera de plazo o con datos omitidos tienen sanción según la LGT. Si esperas a que te requieran, las reducciones de sanción se reducen o desaparecen.
¿Qué clave y subclave uso para cada perceptor?
Depende del tipo de renta (trabajo, profesionales, premios, etc.). En la propia ayuda del 190 verás el listado de claves y subclaves. Si dudas, revisa el manual del año porque una clave mal puesta te puede invalidar el fichero.
¿Qué es Modelo 190 (Anual Trabajo) y ante qué organismo se presenta?
Modelo 190 (Anual Trabajo) es un trámite gestionado por AEAT. Trámite oficial de 190 gestionado por AEAT. Incluye guía completa, requisitos y plazos reales según normativa vigente.
¿Cuánto cuesta realizar Modelo 190 (Anual Trabajo)?
El coste de Modelo 190 (Anual Trabajo) es Variable. Verifica importes actualizados en la sede de AEAT antes de presentarlo.
¿Cuánto tarda Modelo 190 (Anual Trabajo)?
El tiempo estimado para Modelo 190 (Anual Trabajo) es 1–4 semanas. Puede variar según la carga del organismo AEAT y la complejidad del expediente.
¿Qué sistema de identificación necesito para Modelo 190 (Anual Trabajo)?
Para Modelo 190 (Anual Trabajo) el usuario requiere Cl@ve (PIN o permanente). Si no dispones del medio exigido, valora alternativas presenciales o apoderamiento.
¿Modelo 190 (Anual Trabajo) necesita cita previa?
Sí, Modelo 190 (Anual Trabajo) normalmente requiere cita previa en AEAT. Reserva con antelación porque la disponibilidad suele ser limitada.
¿Quién está obligado a presentar Modelo 190 (Anual Trabajo)?
Están obligadas a presentar Modelo 190 (Anual Trabajo) las personas físicas o entidades que cumplan los umbrales y supuestos previstos por la AEAT. Conviene revisar cada año la normativa vigente publicada por la AEAT.
¿Puedo presentar Modelo 190 (Anual Trabajo) fuera de plazo?
Presentar Modelo 190 (Anual Trabajo) fuera de plazo puede conllevar recargos y, en su caso, intereses de demora y sanciones. Aun así, siempre es mejor presentarlo tarde que no presentarlo.
¿Dónde consulto los plazos oficiales de Modelo 190 (Anual Trabajo)?
Los plazos oficiales de Modelo 190 (Anual Trabajo) se publican en la sede electrónica de la AEAT y varían por ejercicio. Consulta el calendario del contribuyente de la AEAT para confirmar fechas exactas.
¿Qué necesito para completar Modelo 190 (Anual Trabajo) sin que me lo rechacen?
Para completar Modelo 190 (Anual Trabajo) necesitas Cl@ve activa. GovEasy prepara el expediente y un gestor colegiado lo presenta por ti. Modelo 190 (Anual Trabajo) tiene una tasa oficial variable en AEAT y se puede presentar por cuenta propia. El punto que interrumpe el trámite es que hace falta Cl@ve activa, y si no está dada de alta el registro previo puede tardar días. Además, hay que aportar 4 documentos a lo largo de 4 pasos, y la sede rechaza el envío completo si un solo dato no coincide con el que consta en el registro. GovEasy reúne y comprueba los 4 documentos antes de tocar la sede, para que el envío no se rechace por un dato descuadrado, y si no tienes la identificación digital o la cita, un gestor colegiado del marketplace la gestiona y lo presenta por ti.
Te explicamos cómo hacerlo
Una guía clara, sin jerga, con los pasos oficiales y los documentos que necesitas.
Empezar trámiteGratis. Sin cuenta y sin instalar nada.
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Acción inmediata
Inicia la preparación guiada
goveasy puede iniciar una preparación guiada y acompañarte hasta el paso oficial, pero la resolución final sigue dependiendo del organismo.
Tu progreso
50%- Entender
- Preparar
- Ejecutar
- Seguimiento
Tu siguiente paso
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