Modelo 232: declaración informativa de operaciones vinculadas y con jurisdicciones no cooperativas
Es la declaración donde cuentas a Hacienda tus operaciones con partes vinculadas y, si aplica, con países/jurisdicciones no cooperativas. Te sirve si superas ciertos umbrales o tienes este tipo de operaciones, normalmente en noviembre si cierras a 31/12.
Te explicamos cómo hacerlo
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- 1.Entras en la página del Modelo 232 en la Sede de la AEAT: https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/impuesto-sobre-sociedades/modelo-232.html
- 2.Te identificas con Cl@ve (persona física) o con certificado electrónico/DNIe; si eres sociedad, usa certificado de representante.
- 3.Abres el formulario “Modelo 232. Presentación” del ejercicio que toque y rellenas “Datos del declarante y período”.
- 4.Vas a las pestañas de “Operaciones vinculadas” y vas añadiendo cada persona/entidad vinculada y el resumen de operaciones por tipo y método de valoración.
- 5.Si tienes operaciones o situaciones con jurisdicciones no cooperativas, completas la sección específica con contraparte, país y importes.
- 6.Pulsas “Validar”, corriges errores si aparecen, y luego “Firmar y Enviar”. Descargas el justificante con CSV y el PDF presentado y lo guardas.
- NIF del declarante y periodo impositivo exacto (fechas de inicio y fin del ejercicio).
- Listado de personas/entidades vinculadas: NIF/NIE o equivalente extranjero, nombre/denominación y país.
- Detalle de operaciones vinculadas por tipo (servicios, préstamos, compras/ventas, cesiones), importe total por tipo y método de valoración utilizado.
- Contratos, facturas y liquidaciones intragrupo que soportan los importes declarados (por si necesitas comprobar cifras).
- Información de operaciones con países o territorios considerados jurisdicciones no cooperativas: contraparte, país y montantes.
- Documentación de precios de transferencia (fichero local y maestro, si estás obligado) para cuadrar datos.
- Datos de acuerdos previos de valoración (APA), si tienes alguno vigente (número/referencia y alcance).
- Cuentas anuales del ejercicio (balance y PyG) para verificar importes agregados.
Acción inmediata
Inicia la preparación guiada
goveasy puede iniciar una preparación guiada y acompañarte hasta el paso oficial, pero la validación o resolución final sigue dependiendo del organismo.
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