Modelo 390: resumen anual del IVA (AEAT)
Es el cierre del IVA: un resumen anual de todo lo declarado en tus 303. Te sirve si NO estás exonerado (SII o 4T con info adicional) y necesitas cuadrar el año ante Hacienda.
Qué hace GovEasy
- Prepara el expediente y la documentación
- Detecta errores frecuentes antes del envío
- Guarda tu progreso y te avisa de plazos
Qué hace el organismo
AEAT
- Recibe y revisa tu solicitud
- Emite la resolución o el documento oficial
Guía completa
Lo que necesitas tener a mano
- Cl@ve PIN o Certificado digital/DNIe con el NIF del titular.
- Totales de todos los Modelos 303 del año (ingresos/cuotas repercutidas y soportadas).
- Libros registro de IVA (emitidas, recibidas, intracomunitarias, bienes de inversión).
- Epígrafe del IAE y actividades que realmente ejerciste.
- Prorrata definitiva y regularizaciones de bienes de inversión (si aplican).
Documentación
- NIF y datos censales vigentes.
- Justificantes PDF de los 303 presentados (por si hay que cuadrar casillas).
- Detalle de volumen de operaciones anual: sujetas, exentas, no sujetas, RECC, exportaciones, intracomunitarias.
- Si vas a rectificar: número de justificante del 390 anterior para la sustitutiva.
Paso a paso
- Revisa si estás obligado: si estás en SII o marcaste y cumplimentaste la info anual en el 303 del 4T, normalmente estás exonerado (salvo prorrata especial, sectores diferenciados, grupo de entidades…).
- Ve a https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/modelo-390.html y entra en Presentación Modelo 390. Identifícate con Cl@ve o certificado.
- Rellena: Identificación y Devengo (año), Datos estadísticos (IAE), Operaciones (volumen), Regímenes especiales, Prorrata, Bienes de inversión. Todo debe cuadrar con la suma de tus 303.
- Valida y corrige errores. Si el formulario te avisa de descuadres, revisa prorrata y bienes de inversión: es lo que más rompe el cuadre.
- Presenta y descarga el justificante PDF con CSV. Guárdalo junto a tus 303 y libros. Si te has equivocado, presenta una sustitutiva marcando esa opción e indicando el justificante previo.
Trucos que te ahorran tiempo
- Ten una hoja de cuadre con los totales de cada 303 y el anual. Si no cuadra, detectas rápido dónde.
- Si usas software de contabilidad, exporta el volumen de operaciones por tipo (sujetas, exentas, RECC, intra) y evita teclear a mano.
- El formulario va mejor en Chrome/Edge en ordenador. Activa pop-ups para el justificante.
- Si te atascas, pide cita de asistencia: https://www.agenciatributaria.gob.es/AEAT.sede/citaPrevia/CitaPrevia.shtml
Errores frecuentes
- Presentarlo sin obligación: si estabas exonerado por SII o 303 4T con info anual, te sobra trabajo y puedes liarla.
- Descuadre con los 303: olvido de prorrata, no incluir bienes de inversión o clasificar mal operaciones exentas.
- Fuera de plazo: del 1 al 30 de enero. Luego vienen las sanciones fijas.
- Datos censales desactualizados: epígrafe IAE o actividad mal y saltan incoherencias.
- Navegador: bloquear el pop-up del justificante y quedarte sin PDF. Activa ventanas emergentes.
- 1.Comprueba si estás obligado: entra en https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/modelo-390.html y lee “Quién está obligado”. Si estás en SII o marcaste y cumplimentaste la info adicional en el 303 del 4T, normalmente estás exonerado (salvo excepciones).
- 2.Reúne los datos: suma los importes de tus 303 del año y contrástalos con tus libros. Si aplicas prorrata o tienes bienes de inversión, calcula las regularizaciones.
- 3.Entra en https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/modelo-390.html y pulsa en “Presentación Modelo 390”. Identifícate con Cl@ve, certificado o DNIe.
- 4.Rellena el formulario: Identificación, Devengo (año), Datos estadísticos (IAE), Operaciones (volumen), Regímenes especiales, Prorrata, Bienes de inversión. Debe cuadrar con la suma de los 303.
- 5.Valida, corrige errores y presenta. Descarga el PDF justificante con CSV y guárdalo junto con tus 303 y libros.
- 6.¿Te has equivocado? Presenta una “declaración sustitutiva” marcando esa opción e indicando el número de justificante de la anterior.
- 7.Si no te aclaras online, pide cita de asistencia en https://www.agenciatributaria.gob.es/AEAT.sede/citaPrevia/CitaPrevia.shtml y que te ayuden a presentar desde sus equipos.
- Cl@ve PIN o Certificado digital/DNIe con el NIF del declarante
- Justificantes y totales de todos los Modelos 303 del año (trimestrales o mensuales)
- Libros registro de IVA: emitidas, recibidas, bienes de inversión y operaciones intracomunitarias
- Epígrafe/s del IAE y actividad/es desarrolladas durante el año
- Porcentaje de prorrata definitivo (si aplicas prorrata) y regularizaciones de bienes de inversión
- Detalle del volumen de operaciones anual (sujetas/no sujetas, exentas, RECC, exportaciones, intracomunitarias)
- Número de justificante del 390 anterior (solo si vas a presentar una sustitutiva)
Plazo legal cerrado
Se presenta del 1 al 30 de enero del año siguiente. Si te pasas, te puede caer sanción fija (habitual: 200€) que suele reducirse si regularizas sin requerimiento.
Exoneraciones frecuentes
Si llevas SII o cumplimentaste la información adicional del 303 del 4T (y marcaste la casilla correspondiente), normalmente NO presentas 390. Ojo con excepciones: prorrata especial, varios sectores diferenciados, grupo de entidades…
Cuadre con 303
Si el 390 no cuadra con la suma de tus 303, saltan requerimientos. Revisa prorrata, bienes de inversión y operaciones exentas/no sujetas.
Forales no es aquí
Si tributas en Navarra o País Vasco, el 390 se gestiona en su Hacienda Foral. No lo presentes en la AEAT.
Tecnología puñetera
El formulario telemático suele ir mejor en Chrome/Edge. Evita móviles y bloqueadores. Ten activadas ventanas emergentes para el PDF justificante.
¿Qué necesito para completar Modelo 390 (IVA Anual) sin que me lo rechacen?
Modelo 390 (IVA Anual) tiene una tasa oficial variable en AEAT y se puede presentar por cuenta propia. El punto que interrumpe el trámite es que hace falta Cl@ve activa, y si no está dada de alta el registro previo puede tardar días. Además, el formulario tiene 6 pasos y la sesión de la sede caduca antes de terminar si se interrumpe. GovEasy prepara el expediente completo y comprueba los datos antes de tocar la sede, y si no tienes la identificación digital o la cita, un gestor colegiado del marketplace la gestiona y lo presenta por ti.
- Cl@ve activa (PIN o permanente)
- GovEasy (extensión + gestor colegiado)
¿Tengo que presentar el 390 si estoy en el SII?
No, si llevas los libros por SII estás exonerado del 390. Aun así, guarda tus libros y 303 por si hay cruces o requerimientos.
Marqué la casilla del 303 del 4T con la info anual, ¿presento 390?
En general, no. Esa casilla te exoneró. Solo presentarías 390 si estás en alguna excepción (prorrata especial, sectores diferenciados, grupo de entidades, etc.).
¿Cómo corrijo un 390 ya presentado?
Presenta una declaración sustitutiva del 390 marcando la casilla correspondiente e indicando el número de justificante del anterior. No existe ‘modificar’; se sustituye.
¿Me pueden multar por no presentar el 390?
Sí, si estabas obligado. La sanción fija típica ronda los 200€ y puede reducirse si lo presentas antes de que te requieran y pagas pronto.
Soy autónomo en módulos (régimen simplificado), ¿me toca 390?
Depende: si estás exonerado por haber completado la info adicional del 303 del 4T, no. Si no cumpliste eso o estás en alguna excepción, sí.
No tuve actividad en todo el año, ¿hay que presentarlo?
Si estuviste de alta en IVA y no estás exonerado, sí: el 390 se presenta incluso sin actividad (a cero). Si te diste de baja y no hubo obligación, no.
¿Puedo presentarlo con Cl@ve sin certificado?
Sí. El 390 admite Cl@ve, certificado digital o DNIe. Si no tienes, pide Cl@ve con videollamada o ve a una oficina a activarla.
¿Qué es Modelo 390 (IVA Anual) y ante qué organismo se presenta?
Modelo 390 (IVA Anual) es un trámite gestionado por AEAT. Trámite oficial de 390 gestionado por AEAT. Incluye guía completa, requisitos y plazos reales según normativa vigente.
¿Cuánto cuesta realizar Modelo 390 (IVA Anual)?
El coste de Modelo 390 (IVA Anual) es Variable. Verifica importes actualizados en la sede de AEAT antes de presentarlo.
¿Cuánto tarda Modelo 390 (IVA Anual)?
El tiempo estimado para Modelo 390 (IVA Anual) es 1–4 semanas. Puede variar según la carga del organismo AEAT y la complejidad del expediente.
¿Qué sistema de identificación necesito para Modelo 390 (IVA Anual)?
Para Modelo 390 (IVA Anual) el usuario requiere Cl@ve (PIN o permanente). Si no dispones del medio exigido, valora alternativas presenciales o apoderamiento.
¿Modelo 390 (IVA Anual) necesita cita previa?
Sí, Modelo 390 (IVA Anual) normalmente requiere cita previa en AEAT. Reserva con antelación porque la disponibilidad suele ser limitada.
¿Quién está obligado a presentar Modelo 390 (IVA Anual)?
Están obligadas a presentar Modelo 390 (IVA Anual) las personas físicas o entidades que cumplan los umbrales y supuestos previstos por la AEAT. Conviene revisar cada año la normativa vigente publicada por la AEAT.
¿Puedo presentar Modelo 390 (IVA Anual) fuera de plazo?
Presentar Modelo 390 (IVA Anual) fuera de plazo puede conllevar recargos y, en su caso, intereses de demora y sanciones. Aun así, siempre es mejor presentarlo tarde que no presentarlo.
¿Dónde consulto los plazos oficiales de Modelo 390 (IVA Anual)?
Los plazos oficiales de Modelo 390 (IVA Anual) se publican en la sede electrónica de la AEAT y varían por ejercicio. Consulta el calendario del contribuyente de la AEAT para confirmar fechas exactas.
¿Qué necesito para completar Modelo 390 (IVA Anual) sin que me lo rechacen?
Para completar Modelo 390 (IVA Anual) necesitas Cl@ve activa. GovEasy prepara el expediente y un gestor colegiado lo presenta por ti. Modelo 390 (IVA Anual) tiene una tasa oficial variable en AEAT y se puede presentar por cuenta propia. El punto que interrumpe el trámite es que hace falta Cl@ve activa, y si no está dada de alta el registro previo puede tardar días. Además, el formulario tiene 6 pasos y la sesión de la sede caduca antes de terminar si se interrumpe. GovEasy prepara el expediente completo y comprueba los datos antes de tocar la sede, y si no tienes la identificación digital o la cita, un gestor colegiado del marketplace la gestiona y lo presenta por ti.
Te explicamos cómo hacerlo
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1.Comprueba si estás obligado: entra en https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/modelo-390.html y lee “Quién está obligado”. Si estás en SII o marcaste y cumplimentaste la info adicional en el 303 del 4T, normalmente estás exonerado (salvo excepciones).
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